ИП в Грузии: регистрация за 1 день и налог 1% по статусу малого бизнеса
Регистрация ИП (индивидуального предпринимателя) в Грузии занимает один рабочий день, делается в Доме юстиции и открывает доступ к одной из самых лояльных налоговых систем для фрилансеров и удалёнщиков в мире. Ключевая приманка — «статус малого бизнеса»: 1% с оборота до 500 000 GEL в год вместо стандартных 20%. А для совсем небольших оборотов есть «микробизнес» с нулевым налогом до 30 000 GEL.
Этот гайд разбирает процедуру по шагам, сравнивает все налоговые режимы для ИП с конкретными ставками и порогами, объясняет, какие виды деятельности под 1% не подпадают, и подробно описывает изменения 2025–2026 годов с рабочими разрешениями — потому что именно они сейчас меняют всю картину для иностранцев. Цены и пошлины указаны в лари (GEL, ₾) с ориентиром по году; точные суммы уточняйте в Доме юстиции и Службе доходов (rs.ge).
Что такое ИП в Грузии и кому он подходит
ИП в Грузии (по-английски — Individual Entrepreneur, IE) — это регистрация физического лица как предпринимателя. Юридического разделения между вами и бизнесом нет: вы получаете всю выручку, но несёте полную личную ответственность по обязательствам. Это главное отличие от ШПС (ООО), где личные активы защищены, но налоги устроены иначе.
Формат идеально ложится на профиль независимых специалистов: айтишников, дизайнеров, маркетологов, копирайтеров, консультантов и других удалёнщиков, работающих на зарубежных заказчиков. Регистрация не требует ни ВНЖ, ни гражданства Грузии, ни статуса налогового резидента — достаточно загранпаспорта. Если вы взвешиваете форму бизнеса, сравните варианты в нашем материале про ШПС (ООО) в Грузии и общий разбор налогов в Грузии.
Главные плюсы ИП
- Сверхнизкий налог. Статус малого бизнеса — 1% с оборота, микробизнес — 0%. Расходы при этом не вычитаются, налог считается с валовой выручки.
- Скорость. Регистрация за 1 рабочий день лично, либо удалённо по нотариальной доверенности.
- Минимум бумаг. Паспорт, грузинская SIM-карта (для SMS с доступами в кабинет налоговой) и email.
- Нет ограничений по гражданству. ИП может открыть гражданин любой страны.
- Нет соцвзносов. Обязательных социальных отчислений нет (пенсионные — опциональны для иностранцев).
- Простая отчётность. Одна ежемесячная декларация на 5–6 полей через портал rs.ge, без поездок и встреч.
Регистрация ИП в Доме юстиции: пошагово
Зарегистрировать ИП можно в любом Доме юстиции (Public Service Hall) — например, в Тбилиси на ул. Звиада Гамсахурдия, 2, или в Батуми на ул. Шерифа Химшиашвили, 7. Работают по будням, обычно 9:00–18:00. Сама регистрация ИП идёт через Национальное агентство публичного реестра (NAPR), а оператор Дома юстиции принимает документы.
Шаг 1. Подготовка документов
- Действующий загранпаспорт.
- Грузинская SIM-карта (Magti, Silknet — есть и eSIM, можно оформить удалённо). Нужна, чтобы получить SMS с логином/паролем для личного кабинета налоговой.
- Email — на него придёт сертификат ИП на грузинском/английском. Учтите: некоторые российские почтовые домены могут не пройти, надёжнее Gmail.
- Юридический адрес в Грузии. Можно использовать собственную квартиру, коворкинг или арендовать «адрес» у профильной фирмы. Владелец помещения должен подтвердить согласие.
Шаг 2. Подача в Доме юстиции
Берёте талон, отдаёте паспорт и согласие на адрес, оператор заполняет форму. Часть сотрудников говорит по-русски, но с переводчиком спокойнее. После оплаты пошлины вы получаете идентификационный номер ИП, который совпадает с налоговым номером (TIN). Стандартная регистрация выдаётся за 2–3 дня, срочная — в день обращения.
Шаг 3. Активация статуса «малый бизнес» (1%)
Это критичный момент: по умолчанию ИП сидит на общей системе с подоходным налогом 20%. Чтобы перейти на 1%, нужно отдельно подать заявление через кабинет на eservices.rs.ge (раздел Applications): указать ФИО, адрес и код деятельности. Для IT обычно используют коды 62.01 (разработка ПО) и 62.09 (IT-услуги). Заявку рассматривают несколько дней.
Тонкость по срокам: статус начинает действовать со следующего месяца. Если контрагент собирается перевести деньги в сентябре, статус малого бизнеса должен быть оформлен до 31 августа — иначе сентябрьские поступления попадут под 20%. До конца месяца активации лучше не принимать платежи.
Шаг 4. Банковский счёт (по желанию)
Счёт открывать не обязательно, но для приёма платежей удобно. Топовые банки — TBC, Bank of Georgia (BoG), а также Credo и Liberty. Процесс: KYC-сбор, анкета (паспорт, описание деятельности, source of funds), ожидание решения от нескольких дней до пары недель. Открытие счёта требует личного присутствия в офисе. Часть бизнеса работает вообще без грузинского банка — через Wise или Payoneer. Подробнее о выборе банка и тонкостях открытия счёта — в гайде про банки Грузии для иностранцев.
| Банк | KYC-сбор (ориентир 2025) | Особенности |
|---|---|---|
| Bank of Georgia (BoG) | ~50 GEL | Удобное приложение, премиум-пакет Solo; строгий комплаенс по бизнес-счетам |
| TBC Bank | ~50 GEL | Комбинированный счёт «всё в одном», брокерские услуги; иногда просят донести документы |
| Credo Bank | ~65 GEL | Быстрое открытие (2–3 дня), карты UnionPay; самый лояльный к «отказникам» |
| Liberty Bank | ~25 GEL | Дешёвый KYC, но больше документов и чаще отказы иностранцам |
Налоговые режимы для ИП: микро, малый, общий, фиксированный
В Грузии у физического лица-предпринимателя есть несколько спецрежимов. Все они доступны без статуса налогового резидента — Служба доходов смотрит на вид деятельности, а не на ваш резидентский статус. Налоговый год — с 1 января по 31 декабря.
| Режим | Ставка | Лимит оборота / дохода в год | База налога | Отчётность |
|---|---|---|---|---|
| Микробизнес | 0% | до 30 000 GEL (~11 000 USD) | валовый доход | годовая декларация до 31 марта |
| Малый бизнес (SBS) | 1% (3% на превышение) | до 500 000 GEL (~180 000 USD) | валовый оборот, без вычета расходов | ежемесячная декларация до 15 числа |
| Общая система ИП | 20% | не ограничен | чистая прибыль (выручка минус расходы) | годовая до 31 марта + авансы поквартально |
| Фиксированный налог | фиксированная сумма по виду деятельности | зависит от деятельности | не от оборота | оплата без декларации |
Статус «малый бизнес» (1%) — главный хит
Налог считается от валовой выручки: все поступления по разрешённым видам деятельности, без вычета расходов. То есть ИП с оборотом 300 000 GEL за год платит ровно 3 000 GEL налога, независимо от затрат. Декларация подаётся ежемесячно (даже нулевая) до 15 числа следующего месяца, в эти же сроки оплачивается налог.
Освобождение от НДС действует, пока оборот не превысил 100 000 GEL за любой скользящий 12-месячный период. Сверх этого порога нужно регистрироваться плательщиком НДС (ставка 18%). Важный нюанс: услуги нерезидентам по правилам места поставки B2B обычно не считаются грузинским оборотом по НДС и в этот порог 100 000 не входят — поэтому многие, работающие только на зарубежных клиентов, имеют нулевой НДС-оборот.
Что происходит при превышении 500 000 GEL — версии расходятся
Здесь источники дают разные формулировки, приводим обе версии:
- Версия «3% на превышение». Большинство профильных консультантов и Налоговый кодекс (ст. 90): сумма сверх 500 000 GEL облагается по ставке 3%, начиная с месяца превышения. Разовое годовое превышение статуса не лишает — заплатили 3% и вернулись к 1%. Лишение статуса наступает, только если порог превышен два года подряд (с третьего года — переход на общую систему 20%).
- Версия «20% на превышение». Часть источников указывает, что сумма сверх порога облагается стандартным подоходным налогом 20%. Эта трактовка встречается реже и, вероятно, отражает старую редакцию правил.
Перед тем как приближаться к лимиту, сверьтесь со Службой доходов (rs.ge) и бухгалтером — формулировки в законе менялись, а ставка на превышение напрямую влияет на стратегию (продолжать как ИП или переходить в ШПС).
Микробизнес (0%)
Полное освобождение от налога на предпринимательский доход при обороте до 30 000 GEL в год. Подходит для хобби-проектов и старта. Условие — нет наёмных работников, ограничения по видам деятельности те же, что у малого бизнеса (микро — его подвид). При превышении 30 000 GEL статус теряется на этот год, и ИП переходит на стандартные 20% с момента превышения.
Какие виды деятельности НЕ подпадают под 1%
Перечень разрешённых и запрещённых видов закреплён постановлением правительства №415. Под 1% не подпадают, в частности:
- консультационные и консалтинговые услуги;
- юридические и нотариальные услуги;
- налоговый и аудиторский консалтинг;
- медицинская и архитектурная деятельность;
- финансовое посредничество, обмен валюты;
- азартные игры, подакцизная деятельность, кадровые/стаффинговые услуги;
- деятельность, требующая спецлицензии (с редкими исключениями вроде такси-разрешений в Тбилиси).
А вот IT-разработка, цифровой маркетинг, дизайн, реклама — обычно проходят. Отдельно учтите: некоторые виды дохода всегда облагаются по 20% независимо от статуса — это арендный доход, проценты, дивиденды, роялти, доход от продажи активов, подарки и наследство.
Риск переквалификации (GAAR и «договор vs трудоустройство»)
Это главная ловушка статуса. Если по сути вы работаете на одного заказчика как сотрудник, а контракт назвали «договором оказания услуг», чтобы получить 1%, налоговый орган вправе применить Общее правило противодействия уклонению (GAAR, ст. 73.9 и 90 НК) и переквалифицировать доход в трудовой — а это 20%, причём задним числом, с аннулированием статуса. Служба доходов опубликовала анкету из ~40 вопросов, которая по условиям договора автоматически выдаёт вердикт «услуга» или «работа по найму». Один долгий клиент-единственный — уже повод присмотреться. Важно, чтобы реальные условия и поведение соответствовали договору, а не только название.
Ключевая оговорка: налоговое резидентство и двойное налогообложение
Статус «малый бизнес» доступен без грузинского налогового резидентства. Но 1% выгоден, только если вы реально не платите налог с этого же дохода в другой стране. Если вы остаётесь налоговым резидентом, например, Германии, ваш доход, скорее всего, будет повторно обложен по правилам всемирного налогообложения вашей страны — и грузинский 1% не спасёт. Это многократно подчёркивают и юристы, и сами экспаты в обсуждениях.
Есть и нюанс про источник дохода: грузинский 1% применяется к доходу «грузинского происхождения», то есть когда услуга оказывается, пока вы физически в Грузии. Если вы оказываете ту же услугу, находясь за пределами страны, доход может считаться иностранным — и здесь вступают в игру правила резидентства и соглашений об избежании двойного налогообложения. Подробнее о статусе резидента и легализации — в материалах про ВНЖ в Грузии и фриланс и удалённую работу. Самый чистый способ пользоваться льготой без рисков — действительно жить в Грузии (правило 183 дней).
Изменения 2025–2026: рабочие разрешения для ИП
Это самое важное обновление, которое переворачивает прежнюю лёгкость. С 1 марта 2026 года в Грузии вводят обязательное разрешение на трудовую деятельность для иностранцев, зарегистрировавших ИП. По букве регулирования требование возникает по самому факту, что ИП оформлен на иностранца — то есть формально касается и тех, кто работает удалённо на зарубежных клиентов. Заявление подаётся через систему трудовой миграции (уполномоченный орган при профильном министерстве), рассмотрение — до 30 календарных дней, пошлина — порядка нескольких сотен лари (финальная сумма зависит от регламента).
Одновременно ряд категорий освобождён от разрешения и ВНЖ — формулировки из официального документа (matsne.gov.ge):
- работающие на заказчиков-нерезидентов, когда услуги связаны с деятельностью заказчика за пределами Грузии;
- удалённо работающие на грузинских заказчиков люди, которые живут за пределами Грузии;
- занятые сохранением и реставрацией памятников культурного наследия.
Также вводится отдельный статус для «краткосрочной профессиональной деятельности» — для приезда под конкретный проект на короткий срок. Здесь источники противоречат друг другу: одни трактуют новые нормы как ужесточение для всех иностранных ИП, другие — как смягчение для удалёнщиков на иностранных клиентов. Официальных разъяснений по удалёнщикам на момент выхода правил не было, поэтому безопасная позиция — заранее уточнить свой кейс в Агентстве развития госсервисов (PSDA / sda.gov.ge).
Штраф. За работу без необходимого разрешения называют сумму 2000 GEL. Опаснее не сам штраф, а возможные последствия — вопросы к статусу и основанию пребывания. Деталь из обсуждений: всплывал и тезис о требовании проживать в Грузии часть года, но официального подтверждения для всех ИП на момент публикации нет — проверяйте актуальную редакцию правил.
| Параметр | До 2026 | С 1 марта 2026 (по текущим правилам) |
|---|---|---|
| Разрешение на работу для иностранного ИП | не требовалось | требуется (с рядом исключений) |
| Удалёнщик на иностранных клиентов | без разрешения | возможно освобождение — уточнять |
| Срок рассмотрения заявления | — | до 30 дней |
| Госпошлина за ВНЖ (ориентир) | ~300 GEL | ~300 GEL |
| Штраф за работу без разрешения | — | 2000 GEL |
ИП или ШПС (ООО): что выбрать
Если вы работаете в одиночку, хотите быстро выйти на рынок и налоги попроще — ИП со статусом малого бизнеса выгоднее: 1% с оборота и минимум бухгалтерии. Если планируете команду, наём сотрудников, привлечение инвесторов или работу с высокими рисками — лучше ШПС (ООО): корпоративная защита личных активов и «эстонская модель» налога (15% только при распределении прибыли). Разбор обеих форм и регистрации компании — в гайде про ШПС в Грузии. С отчётностью и декларациями поможет местный бухгалтер — на малом статусе ошибки и просрочки караются штрафами и блокировкой счёта.
FAQ
Нужно ли быть налоговым резидентом Грузии, чтобы получить статус малого бизнеса?
Нет. И микробизнес, и статус малого бизнеса доступны на основании регистрации ИП, без статуса резидента. Но если вы остаётесь резидентом другой страны, ваш доход может повторно облагаться там по правилам всемирного налогообложения, и выгода 1% теряется.
Сколько стоит и сколько занимает регистрация ИП?
Госпошлина в Доме юстиции — около 26 GEL за стандартную регистрацию (2–3 дня) или ~75 GEL за срочную в день обращения, плюс небольшая доплата за версию на английском. С арендой юридического адреса и услугами посредника итоговый бюджет обычно выше. Сама регистрация — 1 рабочий день при срочном тарифе.
Что будет, если оборот превысит 500 000 GEL?
По преобладающей трактовке сумма сверх порога облагается по 3% (часть источников называет 20% — уточняйте актуальную редакцию). Разовое превышение статуса не лишает: заплатили повышенную ставку и вернулись к 1%. Если превышать порог два года подряд — с третьего года статус снимают и переводят на общую систему 20%.
Можно ли открыть ИП в Грузии удалённо, не приезжая?
Да. Оформляется нотариальная доверенность (для России апостиль не нужен), и представитель регистрирует ИП за вас. Однако для открытия банковского счёта обычно требуется личное присутствие в офисе банка, поэтому многие приезжают на 2–3 дня закрыть все формальности сразу.
Какая отчётность у ИП на статусе малого бизнеса?
Ежемесячная декларация через портал rs.ge до 15 числа следующего месяца — даже если дохода не было (нулевая, нарастающим итогом за год). В эти же сроки оплачивается 1%. Дополнительно ведётся журнал учёта доходов. У микробизнеса и общей системы — годовая декларация до 31 марта.
Подпадают ли IT-услуги под 1%?
Разработка ПО, цифровой маркетинг, дизайн обычно проходят. А вот консультационные услуги, юридические, аудиторские, медицинские, обмен валюты и ряд других в постановление №415 не входят и под 1% не попадают. Есть риск переквалификации «IT-услуг» в «IT-консалтинг», поэтому формулировки договора важны.
Нужно ли регистрироваться плательщиком НДС?
Только если оборот превысит 100 000 GEL за любой скользящий 12-месячный период (ставка НДС — 18%). При этом услуги нерезидентам по правилам B2B обычно не считаются грузинским НДС-оборотом и в этот порог не входят, поэтому у многих, работающих на зарубежных клиентов, НДС-оборот нулевой.
Комментарии
Пока нет комментариев. Будьте первым!